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Der neue Umwandlungssteuererlass

Informationen:

Seminarnummer:
25BA-1803o-UmwSt
Referenten-Team:
Steuerberater Dipl.-Finw. Fred Unterberg, Steuerberater LL.M. Timo Unterberg
Ort/Anschrift:
Online
Termine:
18.03.2025 15:00 Uhr – 18:15 Uhr
Seminartermin:
Seminartermine exportieren (.ics)
Preis:
230,00 €

Beschreibung

Neue Erkenntnisse in der Beratung effektiv nutzen! 

Die Finanzverwaltung hat mit Datum vom 02.01.2025 ihren Umwandlungssteuererlass aus dem Jahr 2011 aktualisiert und überarbeitet. Dies war aufgrund der zwischenzeitlichen Gesetzesänderungen (z.B. StÄndG 2015 zur Höhe der unschädlichen sonstigen Gegenleistungen bei Einbringungsvorgängen sowie dem KöMoG, Wachstumschancengesetz und dem JStG 2024) sowie ergangenen BFH-Entscheidungen dringend erforderlich.

I.R. des 3-stündigen Webinars werden die für die Beratungspraxis wesentlichen Neuerungen und Erkenntnisgewinne für alle Umwandlungsarten dargestellt. Ein besonderes Augenmerk liegt auf den Fragen,

  • welche BFH-Rechtsprechung von der Finanzverwaltung wie umgesetzt wird,
  • welche Rechtsauffassung die Finanzverwaltung bei den erfolgten Gesetzesänderungen vertritt,
  • welche derzeitig bestehende Praxisprobleme als gelöst bzw. als weiterhin nicht gelöst angesehen werden können,
  • wie die Finanzverwaltung mit Gestaltungsmodellen umgehen wird,
  • welche neuen Fragen sich stellen werden. 

Seminargliederung:

  1. Anwendungsbereich des UmwStG
  2. Umwandlung von Kapitalgesellschaften in Personenunternehmen
  3. Spaltung von Kapitalgesellschaften
  4. Einbringungen in Kapitalgesellschaften & Anteilstausch
  5. Einbringungen in Personengesellschaften

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Eine 28. Rechtsordnung zur EU-Unternehmensbesteuerung?

Die EU-Kommission will innovativen Unternehmen künftig die Wahl lassen, ob sie weiterhin Aspekte des nationalen Rechts der Unternehmensbesteuerung oder aber ein optionales EU-Recht anwenden wollen. Dazu hat der Deutsche Steuerberaterverband (DStV) im EU-Konsultationsverfahren Stellung bezogen.

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BMF: Anwendungsschreiben zur Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns (§ 34a EStG)

Das BMF hat mit Schreiben vom 12.03.2025 (GZ: IV C 6 - S 2290-a/00012/001/037, DOK: COO.7005.100.4.11415114) das Anwendungsschreiben zur Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns veröffentlicht.

Zum BMF-Schreiben v. 12.03.2025 

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BFH: Abzug ausländischer Steuern im gewerbesteuerrechtlichen Organkreis

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 16.10.2024 (I R 16/20) entschieden, dass die von einer AG (als Organgesellschaft einer inländischen Holdinggesellschaft) über einen Investmentfonds bezogenen (Streubesitz-)Dividenden von in- und ausländischen Kapitalgesellschaften in vollem Umfang der Gewerbesteuer unterliegen und ein Abzug der ausländischen Quellensteuern nach § 34c Abs. 2 EStG –-ausschließlich – bei der Ermittlung des Gewerbeertrags im gewerbesteuerrechtlichen Organkreis nicht möglich ist.

Vgl. BFH, PM v. 13.03.2025, Nr. 013/25 und Urteil vom 16.10.2024 – I R 16/20

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BFH zur Verrechnungsbeschränkung für Verluste aus Steuerstundungsmodellen

Die Ausgleichs- und Abzugsbeschränkung für Verluste aus Steuerstundungsmodellen ist auch im Fall eines sog. definitiven Verlusts verfassungsgemäß. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 21.11.2024 (IV R 6/22) entschieden. § 15b Abs. 1 EStG bestimmt, dass Verluste im Zusammenhang mit einem Steuerstundungsmodell weder mit Einkünften aus Gewerbebetrieb noch mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen und auch nicht im Wege des Verlustrück- oder -vortrags abgezogen werden dürfen. Sie mindern allein die Einkünfte, die der Steuerpflichtige in den folgenden Wirtschaftsjahren aus derselben Einkunftsquelle erzielt. Ein Steuerstundungsmodell liegt vor, wenn auf Grund einer modellhaften Gestaltung steuerliche Vorteile in Form negativer Einkünfte erzielt werden sollen (§ 15b Abs. 2 Satz 1 EStG).

Vgl. BFH, PM v. 13.03.2025, Nr. 014/25

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BFH: Verdeckte Gewinnausschüttungen bei Aktiengesellschaften

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass Vergütungsvereinbarungen zwischen einer Aktiengesellschaft (AG) und einem Vorstandsmitglied, der zugleich Minderheitsaktionär ist, steuerrechtlich regelmäßig anzuerkennen sind. Nur ausnahmsweise kommt der Ansatz einer verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) in Betracht, wenn im Einzelfall klare Anhaltspunkte dafür bestehen, dass sich der Aufsichtsrat der AG bei der Vergütungsvereinbarung einseitig an den Interessen des Vorstandsmitglieds orientiert hat (Urteil vom 24.10.2024 – I R 36/22).

Vgl. BFH, PM v. 13.03.2025, Nr. 012/25 und Urteil v. 24.10.2024 – I R 36/22

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