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Hybrid- & Elektrofahrzeuge im Steuerrecht

Informationen:

Seminarnummer:
24BA-1911o-EFahrz-Koop-WL-K-D
Referent:
Dipl.-Fw. Mike Tillmann
Ort/Anschrift:
Online
Termine:
19.11.2024 08:30 Uhr – 09:15 Uhr
Seminartermin:
Seminartermine exportieren (.ics)
Preis:
90,00 €

Beschreibung

Eine Vielzahl von Sonderregelungen bedingt einen abwechslungsreichen Ritt quer durch das Steuerrecht. Dieses Seminar hilft, die Orientierung zu bewahren.

Bilanzsteuerlich ist der Umweltbonus ebenso zu berücksichtigen wie die besondere Abschreibungsmöglichkeit für Elektrolieferfahrzeuge.

Der private Nutzungsanteil sowie der geldwerte Vorteil sind ertrag- und lohnsteuerlich mit ¼, ½ bzw. 1% eine Herausforderung. Oder ist stattdessen ein pauschaler Abschlag pro kWh Speicherleistung vorzunehmen? Wie ist das bei der Fahrtenbuchmethode? Was gilt ab wann und bis zu welchem Listenpreis? Hinzu kommen Fragen zur Kostendeckelung, zur Nutzungsüberlassung von Ladeeinrichtungen und zu privaten Stromkosten für das betriebliche Fahrzeug.

Die Probleme enden nicht bei der umsatzsteuerlichen Bemessungsgrundlage zur Nutzungsüberlassung. Auch bei der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Leasingaufwendungen gelten Besonderheiten.

Kann ich mit meinem Elektrofahrzeug die Umwelt schonen und zugleich Geld verdienen? Ja, beides, so die richtige Antwort. Bei Teilnahme am Treibhausgas-Quotenhandel winkt ein interessanter Bonus – im Privatvermögen sogar steuerfrei.

Das Seminar beleuchtet kurz und prägnant die wesentlichen Themen und rundet den Inhalt mit Beispielen ab.

Seminargliederung:

  1. Bilanzsteuerliche Behandlung
    Herstelleranteil als AK-Minderung | Wahlmöglichkeiten beim Förderbetrag
  2. Einkommensteuer
    pauschaler Abschlag vom Listenpreis | ¼, ½, 1% Pauschalierung vs. Fahrtenbuch | Besonderheiten bei der Kostendeckelung | private Stromkosten des betrieblichen PKW
  3. Lohnsteuer
    Ermittlung des geldwerten Vorteils | privates Laden des Firmenwagens | Auslagenersatz für private Stromkosten | Nutzungsüberlassung von Ladeeinrichtungen
  4. Umsatzsteuer
    Bemessungsgrundlage zur Nutzungsüberlassung
  5. Gewerbesteuer
    Hinzurechnung von Leasingaufwendungen
  6. Exkurs: Fahrrad-Überlassung
  7. Treibhausgas-Quotenhandel

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Eine 28. Rechtsordnung zur EU-Unternehmensbesteuerung?

Die EU-Kommission will innovativen Unternehmen künftig die Wahl lassen, ob sie weiterhin Aspekte des nationalen Rechts der Unternehmensbesteuerung oder aber ein optionales EU-Recht anwenden wollen. Dazu hat der Deutsche Steuerberaterverband (DStV) im EU-Konsultationsverfahren Stellung bezogen.

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BMF: Anwendungsschreiben zur Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns (§ 34a EStG)

Das BMF hat mit Schreiben vom 12.03.2025 (GZ: IV C 6 - S 2290-a/00012/001/037, DOK: COO.7005.100.4.11415114) das Anwendungsschreiben zur Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns veröffentlicht.

Zum BMF-Schreiben v. 12.03.2025 

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BFH: Abzug ausländischer Steuern im gewerbesteuerrechtlichen Organkreis

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 16.10.2024 (I R 16/20) entschieden, dass die von einer AG (als Organgesellschaft einer inländischen Holdinggesellschaft) über einen Investmentfonds bezogenen (Streubesitz-)Dividenden von in- und ausländischen Kapitalgesellschaften in vollem Umfang der Gewerbesteuer unterliegen und ein Abzug der ausländischen Quellensteuern nach § 34c Abs. 2 EStG –-ausschließlich – bei der Ermittlung des Gewerbeertrags im gewerbesteuerrechtlichen Organkreis nicht möglich ist.

Vgl. BFH, PM v. 13.03.2025, Nr. 013/25 und Urteil vom 16.10.2024 – I R 16/20

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BFH zur Verrechnungsbeschränkung für Verluste aus Steuerstundungsmodellen

Die Ausgleichs- und Abzugsbeschränkung für Verluste aus Steuerstundungsmodellen ist auch im Fall eines sog. definitiven Verlusts verfassungsgemäß. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 21.11.2024 (IV R 6/22) entschieden. § 15b Abs. 1 EStG bestimmt, dass Verluste im Zusammenhang mit einem Steuerstundungsmodell weder mit Einkünften aus Gewerbebetrieb noch mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen und auch nicht im Wege des Verlustrück- oder -vortrags abgezogen werden dürfen. Sie mindern allein die Einkünfte, die der Steuerpflichtige in den folgenden Wirtschaftsjahren aus derselben Einkunftsquelle erzielt. Ein Steuerstundungsmodell liegt vor, wenn auf Grund einer modellhaften Gestaltung steuerliche Vorteile in Form negativer Einkünfte erzielt werden sollen (§ 15b Abs. 2 Satz 1 EStG).

Vgl. BFH, PM v. 13.03.2025, Nr. 014/25

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BFH: Verdeckte Gewinnausschüttungen bei Aktiengesellschaften

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass Vergütungsvereinbarungen zwischen einer Aktiengesellschaft (AG) und einem Vorstandsmitglied, der zugleich Minderheitsaktionär ist, steuerrechtlich regelmäßig anzuerkennen sind. Nur ausnahmsweise kommt der Ansatz einer verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) in Betracht, wenn im Einzelfall klare Anhaltspunkte dafür bestehen, dass sich der Aufsichtsrat der AG bei der Vergütungsvereinbarung einseitig an den Interessen des Vorstandsmitglieds orientiert hat (Urteil vom 24.10.2024 – I R 36/22).

Vgl. BFH, PM v. 13.03.2025, Nr. 012/25 und Urteil v. 24.10.2024 – I R 36/22

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