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Die zehn häufigsten Fehler bei Umwandlungen

Informationen:

Seminarnummer:
25BA-2409o-FehlUmw-Koop-D-K-WL
Referent:
Steuerberater Dipl.-Finw. Lars Mayer
Ort/Anschrift:
Online
Termine:
24.09.2025 09:00 Uhr – 13:00 Uhr
Seminartermin:
Seminartermine exportieren (.ics)
Preis:
340,00 €

Beschreibung

Umwandlungen sind aufgrund der oftmals komplexen Fallgestaltungen, der Vielzahl der unterschiedlichen Interessen der einzelnen Beteiligten und natürlich aufgrund der immensen steuerlichen Auswirkungen für Beraterinnen und Berater ein schwieriges und haftungsträchtiges Betätigungsfeld. Damit Fehler erst gar nicht passieren, zeigt das Seminar anhand der typischen Fallgestaltungen auf, wo in der Praxis häufig Fehler passieren und wie diese vermieden werden können.

Seminargliederung:

  1. Buchwertantrag
    Antragsfrist | wer stellt den Antrag bei welchem FA? | Form des Antrags? | doppeltes Antragserfordernis bei §§ 11 ff. UmwStG | weitere Anträge (Rückwirkung bei § 20 UmwStG, Zurückbehalten von GmbH-Anteilen)
  2. SBV als Bestandteil des Mitunternehmeranteils
    Erfordernis der Mit-Einbringung bei § 20 UmwStG | Falle "verstecktes" SBV | besondere Gefahr beim Formwechsel | SBV als "Rettungsanker" bei § 24 UmwStG | "zufällig entstehendes" SBV bei §§ 3 ff. UmwStG | Exkurs zur ErgBil
  3. Rückwirkungszwitraum (RWZ)
    handelsrechtliche Wirkung ab H-Reg-Eintragung | handelsrechtlicher "für-Rechnung-Zeitraum" | keine Rückwirkung in der USt | Vertragsbeziehungen im RWZ | Darstellung unproblematischer Entnahmen im RWZ | Alternative: "Kurzfrist-BetrAufsp"
  4. Aufstockungspflicht bei §§ 20, 24 UmwStG
    Einbringung von negativem EK | Gewährung anderer GgnL | Verbuchung im Verrechnungskonto als andere GgnL | problematische (ggf. "zu hohe") Entnahmen im RWZ
  5. Konkurrenz UmwStG vs. vGA / vE
    BFH-Urteil zu § 6 Abs. 5 EStG | Verallgemeinerung und "moderner Fehler" bei der Schaffung von Holdingstrukturen
  6. Sperrfrist des § 18 Abs. 3 UmwStG
    Anwendungsbereich; GewSt auf Veräußerungsgewinne nach Umwandlung von GmbH in KG / EinzelU | Schädlichkeit auch für nicht übertragenes Vermögen | keine "Anrechnung" der "Straf-Gewerbesteuer" | Anwendung auch auf §§ 13, 18 EStG | dennoch mgl.: § 34 Abs. 3 EStG und § 16 Abs. 4 EStG
  7. Einbringungsgewinne I und II
    was ist wann für sieben Jahre gesperrt? | jährlicher "Mai-Nachweis" | weitere schädliche Ereignisse: Rückumwandlung, Ausschüttung aus dem stl. EinlKto
  8. USt & GrESt
    Umwandlung als Geschäftsveräußerung im Ganzen | Ausnahmen davon und § 15a UStG | Erstelllung von Rechnungen | GrESt: Steuerbarkeit und Steuerpflicht | Verstöße gegen grestl. Sperrfristen durch Umwandlungen | Sonderfall "KöMoG-Antrag" (§ 1a KStG)
  9. Weitere Sperrfristen außerhalb des UmwStG
    Nachversteuerung i. S. d. § 34a EStG wegen Umwandlung | Umwandlung nach Realteilung | Umwandlung nach § 6 Abs. 5 EStG | Umwandlung nach Erbschaft / Schenkung | Umwandlung nach § 6 Abs. 3 EStG und nach Übertragung gegen wiederkehrende Leistungen
  10. Gefährdung von Verlustvorträgen
    Verlustvorträge des übertragenden Rechtsträgers | mittelbares Auslösen von Sachverhalten i. S. d. § 8c KStG bei anderen beteiligten Rechtsträgern | § 8d KStG nach Umwandlungen

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