Unternehmens- und Vermögensnachfolge: Aktuelle Entwicklungen und Gestaltungsansätze bei der Nachfolgeplanung

In dem Seminar werden aktuelle Entwicklungen im Bereich der Vermögens- und Unternehmensnachfolge aufgegriffen und deren Auswirkungen auf die Beratungspraxis aufgezeigt. Neben der Befassung mit klassischen Fallstricken wird ein besonderer Wert auf die Darstellung von Gestaltungsansätzen zum steuerschonenden Vermögensübergang gelegt.

Die Themen werden anhand von anschaulichen Praxisbeispielen behandelt.

Seminargliederung:

1. Auswirkungen der zum 1.1.2023 erhöhten Grundbesitzwerte nach §§ 151 ff. BewG auf die Übertragung von Immobilien durch Schenkung oder Erbfall
2. Minderjährige in der Vermögens- und Unternehmensnachfolge unter Berücksichtigung der zum 1.1.2023 in Kraft getretenen Änderungen zur Reform des Vormundschafts- und Betreuungsrechts
3. Steuerfalle Erklärung zur optionalen Vollverschonung bei der Übertragung von Betriebsvermögen (BFH v. 26.7.2022, II R 25/20)
4. FG Münster vom 24.11.2021 (3 K 2174/19 Erb) zur teleologischen Reduktion des sog. Einstiegstests nach § 13b Abs. 2 Satz 2
5. ErbStG (90%-Grenze für das Bruttoverwaltungsvermögen)
6. Aktuelle Entwicklungen zum Familienheim (§ 13 Nr. 4 ErbStG)
7. Nachfolgegestaltungen mit Familienpersonengesellschaften
8. Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen – Grundlagen und neuere BFHRechtsprechung (u.a. BFH v. 29.9.2021, IX R 11/19)
9. Steuervorteile und Fallstricke bei der mittelbaren Grundstücksschenkung (u.a. BFH v. 24.8.2022, II R 14/20)
10. Kettenschenkung als Gestaltungsmittel – aktuelle Entwicklungen (BFH v. 28.7.2022, II B 37/21)
11. Eheverträge und Schenkungsteuer: Gestaltungsoptionen durch Bedarfsabfindung (BFH v. 1.9.2021, II R 40/19) und Güterstandsklauseln
12. Nachfolge in der Freiberuflersozietät – Risiko der gewerblichen Infizierung (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG)
13. Schenkungsteuerrisiko zinsloses Darlehen (FG Mecklenburg-Vorpommern v. 27.4.2022, 3 K 272/20 und FG Düsseldorf v. 26.1.2022, 4 K 272/21 Erb)
14. Spannungsfeld Einbringung oder Einlage von Wirtschaftsgütern in eine Mitunternehmerschaft: unentgeltliche Übertragung
15. Veräußerungsvorgang; Schenkungsteuer durch disquotale Einlage <> Versteuerung von stillen Reserven