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Dauerbrenner Photovoltaikanlagen

Informationen:

Seminarnummer:
24BA-0611o-Photovol-Koop-D-K-W/L
Referenten-Team:
Steuerberater Dipl.-Finw. Michael Seifert, Rechtsanwalt, Steuerberater Dr. Jörg Grune
Ort/Anschrift:
Online
Termine:
06.11.2024 09:00 Uhr – 11:00 Uhr
Seminartermin:
Seminartermine exportieren (.ics)
Preis:
115,00 €

Beschreibung

Die Besteuerung von PV-Anlagen hat sich zwischenzeitlich zu einem echten Dauerbrenner entwickelt. Aktuell ist wiederum gesetzgeberische Bewegung in das Thema hineingekommen, weil durch das Jahressteuergesetz 2024 ertragsteuerliche Rechtsänderungen eintreten sollen. Umsatzsteuerlich ergeben sich ebenfalls Neuerungen durch die Einführung der
E-Rechnungen bei inländischen B2B-Umsätzen und einer ab 2025 geltenden Neuregelung der Kleinunternehmerschaft. Dies wirkt sich auch auf die PV-Anlagenbetreiber unmittelbar aus.

Daneben liegen neue Äußerungen der Finanzbehörden und erste Entscheidungen der Finanzgerichte vor.

In dem Webinar „Aktuelle Rechtsentwicklungen bei der Besteuerung von Photovoltaik-Anlagen“ gehen die Referenten Dr. Jörg Grune und Michael Seifert praxisnah und anhand von vielen Beispielen vor allem auf die aktuellen ertragsteuerlichen und umsatzsteuerlichen Entwicklungen ein.

Die Seminarinhalte im Überblick:

  • Steuerfreiheit für bestimmte PV-Anlagen (§ 3 Nr. 72 EStG)
  • Änderungen durch Jahressteuergesetz 2024
    Anlagenerwerb bis 2024 |Anlagenerwerb ab 2025 | Gefahr: Gewerbliche Infizierung
  • Wer ist persönlich steuerbefreit?
    Einzelbetrieb / Personengesellschaft / KapGes | Verhältnis: Handelsbilanz / Steuerbilanz
  • Welche PV-Anlagen sind steuerbefreit?
    Objektbezogene Prüfung bis 2024  Objektbezogene Prüfung ab 2025 | Besonderheit: PV-Anlagen auf mehreren Gebäuden | Besonderheit: Wann liegen mehrere Gebäude bzw. ein einheitliche Gebäude vor? | Gefahr: Nutzungsänderung
  • Persönliche Maximal-Fördergrenze von 100 kWp
    Berechnungsgrundsätze | Freigrenze oder Freibetrag?| Gefahren aus der Neuregelung durch das JStG 2024
  • Umfang der Steuerfreiheit
  • Stromnutzung in einem eigenen (Handwerks-)Betrieb
  • Ausschluss der gewerblichen Infizierung bei § 3 Nr. 72 EStG
    Blick in § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG | Ausschluss der gewerblichen Infizierung bei § 3 Nr. 72 EStG | Gefahr: Neuregelung durch das JStG 2024
  • Weitere Besonderheiten
    Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung gem. § 7g EStG und Steuerfreiheit gem. § 3 Nr. 72 EStG | Handwerkerleistungen: Verhältnis § 3 Nr. 72 EStG zu §§ 35a bzw. 35c EStG
  • Weitere Besonderheiten
  • PV-Anlagen und Umsatzsteuer Kurzer Rückblick: Einführung eines Nullsteuersatzes ab 1.1.2023 und Regelungen bis 31.12.2022 | PV-Anlagen und Kleinunternehmerregelung, § 19 UStG – die Neuregelung des § 19 UStG durch das JStG 2024 | Verpflichtende E-Rechnungen bei Kleinunternehmerregelung ab 1.1.2025? | Anzahlungsrechnungen aus 2022 und Schlussrechnungen 2023/2024 für Leistungen in 2022 | Entnahmen von „Altanlagen“ zum „Nullsteuersatz“? | Die „90%-Grenze“ des BMF und die Folgen für die Anwendungspraxis (Vorsteuerberichtigung/Geschäftsveräußerung im Ganzen?) | Rechtsfolgen aus dem nachträglichen Erwerb eines Batteriespeichers | Reparatur von „Altanlagen“ – Vorsteuerabzug | Welche Leistungen werden durch die Neuregelung erfasst? (Installation etc., Miete, Mietkauf und Leasing, Auswirkungen von sog. „Cloud“-Lösungen)
  • Begünstigte Objekte
    Rechtsfolgen aus der 30 kWp-Grenze | Aktuelle Entwicklungen in Rechtsprechung und FinVerw zur umsatzsteuerlichen Behandlung von PV-Anlagen | Ausblick
  • Sonstiges
    Gewerbesteuerliche Aspekte | Erbschaftsteuerliche Aspekte | Bauabzugsteuer

 

 

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