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Betriebsaufspaltung und Betriebsveräußerung aus Sicht der Einkommensteuer und der Umsatzsteuer

Informationen:

Seminarnummer:
23MA-1710o-Betriebsaufg.EStUSt
Referent:
Steuerberater Dipl.-FW (FH) Thomas Wiegmann
Ort/Anschrift:
Online
Termine:
17.10.2023 13:30 Uhr – 17:00 Uhr
Seminartermin:
Seminartermine exportieren (.ics)
Preis:
145,00 €

Beschreibung

Die sogenannte Betriebsaufspaltung spielt in der Beratungspraxis eine überragende Rolle. Insbesondere die klassische Erscheinungsform des Besitzpersonenunternehmens und der Betriebskapitalgesellschaft ist in der Praxis häufig anzutreffen. Abgesehen von der Betriebsaufspaltung, kommt es auch bei der Umstrukturierung von Unternehmen und bei der Beendigung der betrieblichen Tätigkeit immer wieder zur ungewollten Aufdeckung stiller Reserven – meist verbunden mit massiven Steuermehrbelastungen, die mitunter sogar zu einer existenziellen Bedrohung des Unternehmens führen können. Die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes stellt dies immer wieder unter Beweis, grenzt aber auch Verwaltungsanweisungen, die von der Besteuerung stiller Reserven ausgehen, im Einzelfall ein.

In diesem Seminar werden neben den Grundzügen insbesondere die Risiken der Betriebsaufspaltung und der Betriebsbeendigung dargestellt. Diese ergeben sich im Wesentlichen bei der ungewollten Beendigung einer Betriebsaufspaltung. Aber auch bei der erstmaligen Begründung der Betriebsaufspaltung ergeben sich in der Praxis deutliche Risiken.

Es werden drohende Gefahren und Fallstricke zu verschiedenen Fallkonstellationen aufgezeigt und unter Berücksichtigung der aktuellen Verwaltungsanweisungen und finanzgerichtlichen Rechtsprechung Abgrenzungsfragen, aktuelle Entwicklungen und Vermeidungsstrategien aufgezeigt.

Seminargliederung:

1. Allgemein

2. Betriebsaufspaltung

  • Begründung der Betriebsaufspaltung
  • Vermeidung der Aufdeckung der stillen Reserven
  • Vermeidung der Betriebsaufspaltung
  • Einstimmigkeitsabrede
  • Wiesbadener-Modell – Scheidungsrisiken
  • Vorweggenommene Erbfolge und Todesfall
  • Gegenleistung und deren Sicherung
  • Vermeidung der Besteuerung
  • Optimierte Umstrukturierungen
  • Gezielte Beendigung der Betriebsaufspaltung
  • Einbringung des Besitzunternehmens in die Kapitalgesellschaft
  • Umwandlung in eine mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
  • Laufende Besteuerung
  • Gewerbesteuerliche Vor- und Nachteile
  • Umsatzsteuerliche Vor- und Nachteile
  • Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
  • Entstehung und Vermeidungsstrategien
  • Besonderheiten
  • Probleme bei der vorweggenommenen Erbfolge

3. Betriebsveräußerung / Betriebsaufgabe

  • Verkauf eines Teilbetriebs
  • Veräußerung einer 100%igen Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft
  • Veräußerung eines Mitunternehmeranteils
  • Verkauf mit Sonderbetriebsvermögen
  • Verkauf ohne Sonderbetriebsvermögen, Überführung ins Privatvermögen
  • Berechnung des Aufgabe- bzw. Veräußerungsgewinns
  • Umsatzsteuerliche Betrachtung
  • Auswirkung auf die Gewerbesteuer
  • Freibetrag
  • Zeitpunkt der Besteuerung
  • Kaufpreiszahlungen
  • Gegen Einmalbetrag
  • Gegen Raten
  • Gegen Kaufpreisrenten
  • Übertragung überschuldeter Betriebe
  • Übertragung im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge

4. Veräußerung bzw. Aufgabe eines Betriebes durch die Erben

5. Nachträgliche Einkünfte

6. Steuerermäßigung nach § 34 EStG

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