Kassenführung 2022

Erhalten Sie in diesem Seminar vertiefte Rechtskenntnisse und einen umfassenden Einblick zur
Ordnungsmäßigkeit der Kassenführung sowie Live-Demos zu den brandneuen Prüfungsmethoden
der Finanzverwaltung (AmadeusVerify / MS PowerBI). Wie sich vieles davon ins Tagesgeschäft
der Unternehmer und Steuerkanzleien integrieren lässt, um auf Außenprüfungen und Kassen-
Nachschauen optimal vorbereitet zu sein, wird ebenfalls thematisiert.

Seminargliederung:

I. Aufzeichnungspflichten

1. Systematik des handels- und steuerrechtlichen Regelwerks
2. Konkretisierungen durch IDW, AWV, u.a.
3. Tagesabschluss – aber richtig!
   Kassenbuch | Kassenbericht | Handschriftliche Listen bei § 4 Abs. 3 EStG | Führung der Grundaufzeichnungen im Vorsystem | Geordnete Belegablage ausreichend? | Geldzählung | Kassendifferenzen | Excel – jetzt doch? | Branchenspezifische Einzelfälle
4. Heilung formeller Fehler durch Nachweis materieller Richtigkeit - Tipps und Vordruckmuster

II. Verschärfung der Einzelaufzeichnungspflichten

1. Aufzeichnungen auf Artikelebene
   Handelsübliche Bezeichnungen | Warengruppen | Vereinfachungen bei Online-Bestellsystemen? | Beispiele
2. Name des Vertragspartners
   Gesetzliche Regelungen | Zumutbarkeitserwägungen |Auskunftsverweigerungsrechte | § 203 StGB
3. Gemeinnützige Zweckbetriebe
   Grundsätze | Mögliche Erleichterungen (§ 148 AO)

III. Verfahrensdokumentation – Kasse braucht ein Konzept!

1. Gesetzliche Vorgaben
   AO/ HGB/ UStG u.a. I Konkretisierungen aus handels- und steuerrechtlicher Sicht | GoBD-Compliance
2. Vorteile für Unternehmer, Angehörige steuerberatender Berufe und Finanzverwaltung
3. Einrichtung wirksamer interner Kontrollsysteme (IKS)
   Kassieranleitung I Nachschau-Anweisung | Digitale BonanalysenI § 153 AO | Beispiele effektiver Kontrollmöglichkeiten (manuell, automatisiert, präventiv, detektivisch) | Schutzmaßnahmen gegen deliktisch handelnde Mitarbeiter | Trinkgeld-Handling | Manipulationsmöglichkeiten trotz TSE und Tatentdeckung | u.w.
4. Muster-Verfahrensdokumentationen
   DFKA e.V. | Gastronomie | Friseur & Kosmetik | Ärzte, Physiotherapeuten u.a. Heilberufe | Offene Ladenkasse
5. Aller Anfang ist nicht schwer…
   Herangehensweise | Anamnese im Betrieb | Mitgeltende | Unterlagen | Mustervordrucke und Formulierungshilfen

IV. Offene Ladenkasse (OLK)

1. Rechtliche Grundlagen I Kritik des BFH
2. OLK mit Einzelaufzeichnungen formell richtig führen
3. OLK ohne Einzelaufzeichnungen – neuer Prüfungsschwerpunkt der Finanzämter
4. Sonderfälle
   Geschlossene Ladenkasse | Ausgabenkasse | Vertrauenskasse
5. Handlungsempfehlungen zur Schätzungsvermeidung
6. Fallstudie retrograde Kassenberichte – Übungsfall (nicht nur) für Auszubildende

V. Die TSE ist da – was nun?

1. Anwendungszeiträume - was gilt ab wann?
   Kassensicherungsverordnung a.F. / n.F. | Synopse (tabellarisch) | Anwendungszeitpunkte 01.01.2020/ 10.08.2021/ 01.01.2024 u.w.
2. Betroffene Systeme, Negativliste und Sonderfälle
   u.a. Registrier-/PC-/Appkassen | Parkscheinautomaten, Pfandautomaten, Kassenautomaten, Barverkaufsmodule (z.B WWS, Software bei Heilberuflern) | u.v.m.
3. Übergangsregel nur für „Registrierkassen“
4. Flickenteppich Nichtbeanstandungsregeln – worauf die Prüfer achten werden
5. Systemarchitektur, Funktionsweise, Datensicherung
6. Besonderheiten bei Cloud-TSE
   Umgebungsschutz (SMAERS/CSP) | Verlagerung elektronischer Aufzeichnungen ins Ausland
7. Datenzugriffsrechte in Nachschau und BP
   DSFinV-K | TAR-Files | Daten aus anderen Vor-, Neben- oder Hauptsystemen | Schnittstellenverprobung (SSV)
8. Dokumentation technischer Störungen
9. Veräußerung und Erwerb einer Gebraucht-TSE
10. Wie müssen die Belege aussehen?
    Gesetzliche Anforderungen (§§ 6 KassenSichV, 14 UStG, 31 ff. UStDV) | Inhalte von Kassenbons und Bewirtungskostenrechnungen ab 01.01.2020 / 01.07.2021 / 01.01.2023 / 01.01.2024 | Faktische Pflicht: QR-Code | Anforderungen an die Uhrzeit (UTC/MEZ)
11. Mitteilungspflicht für elektronische Aufzeichnungssysteme
    Wann kommt der Vordruck? | Notwendig: Laufende Datenaufnahme ab 2020 (!) | Muster zur Anamnese vor Ort

VI. Kassen-Nachschau 2.0 – Finanzämter rüsten auf!

1. Amtsträger „undercover“
   Internet-Recherche (Domains der Stpfl.) | Google, Social Media & Co. | Verdeckte Beobachtungen vor Ort | Auffinden „historischer“ Registrierkassen | Mitnahme von Flyern, Infomaterial | Gästezählungen | Fotografien | AmadeusVerify (s.u.) | usw.
2. Schnell-Check (Tabelle): Was darf die Finanzverwaltung – was darf sie nicht?
3. Optimale Vorbereitung auf Nachschau & BP
   Vermeidung der Nachschau im Vorfeld | Ideal: Prüfbarkeit an Amtsstelle | Problem Datenverdichtungen | Nutzen Sie § 150 Abs. 7 AO! | Schutz der Mitarbeiter*innen bei Abwesenheit der Unternehmer | Verhaltensempfehlungen | Hilfreiche Vordrucke für Mandanten | Checkliste

VII. Standardisierte Datenprüfung mit MS Power BI (hot!)

1. Vorstellung des neuen Analysetools der Finanzverwaltung
2. Visuelle Datenaufbereitung der FIBU an einem Musterdatensatz
3. Überprüfung von Kassendaten nach DSFinV-K auf Auffälligkeiten und Vollständigkeit
4. Auswertungen zwecks Entdeckung deliktisch handelnder Mitarbeiter
   Internes Kontrollsystem (IKS) | Einhaltung betriebsinterner Anweisungen (Kassieranleitung) | u.a.
5. Ausblick auf weitere Einsatzmöglichkeiten
   Warenwirtschaft | Netzwerkanalyse | u.a.

VIII. AmadeusVerify – neues Prüfungstool für Kassen-Nachschauen

1. Vorstellung des Analysetools
2. Ablauf der Nachschau | Der QR-Code als Einstieg | Testkäufe und -belege | Auswertung von Kontrollmaterial | Gute Bons – schlechte Bons (Praxisbeispiele) I
3. Praxisteil: Vorführung anhand von TSE-Daten
   (Registrierkasse) | Prüfszenarien auf Authentizität und Integrität der Daten

IX. Aktuelles aus Rechtsprechung, Verwaltung &
Verbänden